2018年高新技术企业认定工作建议
编辑：
taaa
发布时期：
2018-05-02
来源：
明税律师事务所
文章类别：
高科技企业
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高新技术企业是科技部、财政部、国家税务总局三大部委共同认定的企业资质，是目前唯一的一个国家级的企业资质认定。
近年来，我国高新技术企业在数量上呈现持续增长的趋势，截止2017年底，我国高新技术企业已有13.3万家。
2018年北京市高新技术企业认定分四批办理，申报截止时间分别为4月27日、6月29日、8月27日、10月10日，距离第一批申报截止日仅剩2周的时间，大家已做好充分的准备了吗？
高新技术企业的优势
1、税收优惠
· 企业所得税税率优惠。高新技术企业减按 15% 的税率征收企业所得税；在一个纳税年度内，我国居民企业技术转让所得不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
· 研发费用加计扣除。《企业所得税法》第 30 条规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以加计扣除，即，未形成无形资产的开发费用计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50% 加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150% 摊销。
· 固定资产加速折旧。《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）规定，企业购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值低于100万元（含100万）的可一次性在税前扣除；单位价值高于100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。
· 职工教育经费税前扣除。《关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税 [2015]63 号 ) 规定，自 2015 年 5 月 1 日起，高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
· 个人所得税优惠。科研机构、高等学校转化职务科技成果、高新技术企业给予个人的股权奖励，允许个人递延至取得分红或转让股权时缴纳个人所得税。
2、人才落户
在国家高新技术企业工作是北京积分政策的加分项，另国高新也是北京人才落户的条件之一。
3、品牌效应
申请高新技术企业可有效地提高企业的研发管理水平，重视研发创新，提高企业核心竞争力品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的益处。
4、科研经费支持和财政拨款
经认定的高新技术企业可凭批准文件和《高新技术企业认定证书》办理享受国家、省、市有关优惠政策，更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款；取得高新技术企业资格是众多政策性如资金扶持等的一个基本门槛。
5、有利于吸引投资
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
高新技术企业认定合规标准（7+4）
1、7项符合性检查指标（缺一不可）
2、4项评分指标（70分以上）
（1） 知识产权定性与定量综合评分（30分）
专家对知识产权的技术先进程度、对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用等定性指标的考核。如果企业想在这一块拿到高新，需要1个以上发明专利或6个实用新型专利。
另外，应注意的是若企业将在国内、国外申请登记的同一知识产权记为多个，只计为一个；知识产权有多个权属人的，只能由一个权属人在申请时使用。
若公司参与了国标或行标的编制工作将会额外获得1-2分的加分。
（2）科技成果转化满分需15项（30分）
高新认定要求企业近3年内科技成果转化的年平均数量在5项以上，并且需要提供相应的证明材料，除了产品、服务、样品、样机等之外，其他包括客户验收报告或回复等资料的证明力相对较弱，应尽可能提供前述类型的证明资料。
在评判科技成果转化能力时应注重以下要点：
· 同一科学技术成果在国内外的申请只记为1项。
· 一个科技成果只能作为一项转化成果。
（3）研发组织管理水平（20分）
该指标对高新技术企业提出了更高的创新和管理方面的要求，主要体现在以下几个方面：
· 企业制定了研究开发的组织管理制度，建立了研究投入核算体系，编制研发费用辅助账；
· 设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式的产学研合作；
· 建立了科技成果转化的组织实施与激励制度，建立开放式的创新创业平台；
· 建立科技人员的培育进修、职工技能培新、优秀才人引进，以及人才绩效评价奖励制度。
（4）成长性指标（20分）
由财务专家选取企业净资产增长率、销售收入增长率等指标对企业成长性进行评价。企业的净资产增长率或销售收入增长率为负值时，按0分计算。第一年净资产或销售收入为0的，按两年计算；第二年净资产或销售收入为0的，按0分计算。
高新技术企业申报资料清单
1、高新技术企业认定申请书；
2、企业营业执照复印件；
3.、知识产权列表、证书复印件；
4、科研项目立项证明，立项决议书、立项报告、结题报告（验收报告）等；
5、科技成果转化列表以及证明材料（销售合同及发票、样品、样机等）；
6、研究开发组织管理制度；
7、 企业职工和科技人员情况说明材料，包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等；
8、企业近三个会计年度（实际年限不足三年的按实际经营年限）研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；
9、企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）；
10、 近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表（包括主表及附表）。
高新技术企业申报流程
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